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遗产税怎么计算

遗产税的计算方法如下:

遗产税怎么计算

执行遗嘱及管理遗产的直接必要费用 :按应征税遗产总额的0.5%计算,但最高不能超过五千元。

应纳税遗产净额:

这是指被继承人的遗产总额减去允许扣除的项目后的金额。允许扣除的项目包括:

被继承人生前二万元以内的住房价值(如果价值超过五十万元,则只允许扣除五十万元)。

被继承人死亡前五年内发生的累计不超过二万元的赠与财产。

继承人中有丧失劳动能力且由被继承人生前赡(抚)养的,可按当时年龄七十五岁的年数,每年加扣五千元;继承人中有年龄距满十八岁且由被继承人生前抚养的,可按其当时年龄距满十八岁的年数,每年加扣五千元。

适用税率及速算扣除数:

根据《遗产税五级超额累进税率表》,对应纳税遗产净额的不同区间,适用不同的税率和速算扣除数。具体税率和速算扣除数如下:

不超过80万的部分:税率为0,速算扣除数为0。

超过80万至200万的部分:税率为10%,速算扣除数为5万。

超过200万至500万的部分:税率为20%,速算扣除数为25万。

超过500万至1000万的部分:税率为30%,速算扣除数为75万。

超过1000万的部分:税率为40%,速算扣除数为175万。

计算公式:

遗产税的计算公式为“应纳税遗产净额×适用税率-速算扣除数”。

示例计算

假设被继承人的遗产净额为600万元,则:

直接必要费用:

600万元 × 0.5% = 3万元(但最高不超过五千元,因此实际费用为五千元)。

扣除项目

继承人中有丧失劳动能力且由被继承人生前赡(抚)养的,按七十五岁计算,每年加扣五千元。

继承人中有年龄未满十八岁且由被继承人生前抚养的,按其年龄距满十八岁的年数,每年加扣五千元。

应纳税遗产净额:

600万元 - 3万元(直接必要费用)= 597万元。

适用税率及速算扣除数

597万元属于“超过500万至1000万”的部分,适用税率为30%,速算扣除数为75万元。

遗产税:

597万元 × 30% - 75万元 = 124.1万元。

因此,遗产税为124.1万元。

请注意,以上计算方法和税率适用于2024年,具体政策可能会有所调整,建议在实际操作前咨询当地税务机关或专业税务顾问。

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