无租使用关联企业房屋和土地如何缴税
无租使用关联企业房屋和土地如何缴税
A、B企业为同一自然人股东,现在A企业将自有的部分房屋和土地无偿给B企业使用,请问此时的房产税和土地使用税是否可以由B企业缴纳?
《房产税暂行条例》第二条规定,房产税由产权所有人缴纳.产权属于全民所有的,由经营管理的单位缴纳.产权出典的,由承典人缴纳.产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人缴纳.
前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人,统称为纳税义务人(以下简称纳税人).
《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税[2009]128号)第一条规定,无租使用其他单位房产的应税单位和个人,依照房产余值代缴纳房产税.
《国家税务局关于检发的通知》(国税地[1988]15号)第四条关于纳税人的确定规定,土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税;土地使用权共有的,由共有各方分别纳税.
根据上述规定,房产税应由产权所有人A企业无租使用关联企业房屋和土地如何缴税
无租使用关联企业房屋和土地如何缴税?这个问题当中房屋和土地税务的缴纳,关键是无租使用关联企业的房屋与土地.无租,就是没有租金费用;关联企业就是与使用企业有联系的企业.下面是详细示例,我们一起来看一下吧.
无租使用关联企业房屋和土地如何缴税
A、B企业为同一自然人股东,现在A企业将自有的部分房屋和土地无偿给B企业使用,请问此时的房产税和土地使用税是否可以由B企业缴纳?
《房产税暂行条例》第二条规定,房产税由产权所有人缴纳.产权属于全民所有的,由经营管理的单位缴纳.产权出典的,由承典人缴纳.产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人缴纳.
前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人,统称为纳税义务人(以下简称纳税人).
《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税[2009]128号)第一条规定,无租使用其他单位房产的应税单位和个人,依照房产余值代缴纳房产税.
《国家税务局关于检发的通知》(国税地[1988]15号)第四条关于纳税人的确定规定,土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税;土地使用权共有的,由共有各方分别纳税.
根据上述规定,房产税应由产权所有人A企业缴纳,但财税[2009]128号文规定,无租使用其他单位房产的B企业,应依照房产余值代缴纳房产税.因此土地使用税应由拥有土地使用权的A企业缴纳,A企业如果不在土地所在地的,由实际使用人B企业纳税.
免税单位将土地出租给纳税单位如何征收城镇土地使用税?
免税单位将土地无偿借给纳税单位使用的,由纳税单位按规定缴纳土地使用税;
免税单位将土地有偿出租给纳税单位的,则免税单位改变了土地的用途,免税土地变为应税土地,则免税单位应作为土地使用税的纳税人,按规定缴纳土地使用税.
无租使用关联企业房屋和土地如何缴税?通过详细示例的说明分析,大家对于这个问题了解了吗?按照相关规定,房产税应由房产拥有者缴纳,但是因使用者属于无租使用,所以由使用者缴纳,土地使用税也是这样的道理.感谢大家,再见.
,但财税[2009]128号文规定,无租使用其他单位房产的B企业,应依照房产余值代缴纳房产税.因此土地使用税应由拥有土地使用权的A企业缴纳,A企业如果不在土地所在地的,由实际使用人B企业纳税.
免税单位将土地出租给纳税单位如何征收城镇土地使用税?
免税单位将土地无偿借给纳税单位使用的,由纳税单位按规定缴纳土地使用税;
免税单位将土地有偿出租给纳税单位的,则免税单位改变了土地的用途,免税土地变为应税土地,则免税单位应作为土地使用税的纳税人,按规定缴纳土地使用税.
无租使用关联企业房屋和土地如何缴税?通过详细示例的说明分析,大家对于这个问题了解了吗?按照相关规定,房产税应由房产拥有者缴纳,但是因使用者属于无租使用,所以由使用者缴纳,土地使用税也是这样的道理.感谢大家,再见.
法律主观：
需要交税，包括以下几种情况： 1、 增值税 ： 根据财税2016年36号文的规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产： 1)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 3)财政部和国家税务总局规定的其他情形。 因此，房东将自己的房产无偿给您的公司使用，属于个人向其他单位无偿提供不动产使用权，应视同销售，按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格，按不动产租赁服务缴纳增值税。 2 、 房产税 ： 根据房产税相关规定，个人所有非营业用的房产，免纳房产税。但是，根据财政部国家税务总局《关于房产税城镇 土地使用税 有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)相关规定，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。 也就是说，房东无偿将房产提供给您的企业使用，无出租收入，无从租征收房产税，房产税应由使用人缴纳，即由房东成立的公司按房产余值缴纳房产税。 3 、 土地增值税 、 契税 ： 由于房东将房产提供给您的公司使用，房地产权属没有发生转移，因此，不需要缴纳土地增值税和契税。 4 、城镇土地使用税： 1)如果房东给您公司无偿使用的是住房，不区分用途，根据相关规定均免征城镇土地使用税; 2)如果房东给公司无偿使用的是非住房，那么应根据 土地使用证 面积或实际占用面积，以房产所在地土地使用税标准进行纳税。 5 、 个人所得税 ： 根据征管法的规定：纳税人与其关联企业之间转让财产、提供财产使用权等业务往来，未按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用，税务机关可以调整其应纳税额。 因此，房东将自己的房产无偿提供给您公司使用，税务机关是可以按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格，调整其应纳税所得额。也就是说，税务机关可以要求房东按财产租赁所得缴纳个人所得税。 6 、 印花税 ： 1)如果房东给公司无偿使用的是住房，根据规定，对个人出租、承租住房签订的 租赁合同 ，免征印花税。因此，不管房东与公司就无偿使用的房产是否签订合同，都免征印花税。 2)如果房东给公司无偿使用的是非住房，税务机关可以按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格，要求房东按财产租赁缴纳印花税。 综合上面所说的，个人与公司之间如果有利益交换的话，那么就需要使用合同来保障自己的合法利益，因此在签订的时候就要协商好所有的条款，确保每一条都是和法律相符合的，所以，合同是保障我们利益最好的文件之一，一定要懂得如何使用。
法律客观：《房产税暂行条例》第二条 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。 第三条 房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
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