农产品核定扣除报表怎么填写
农产品核定扣除报表怎么填写
应将《农产品核定扣除增值税进项税额计算表(汇总表)》中"当期允许抵扣农产品增值税进项税额"合计数填入《增值税纳税申报表附列资料(表二)》第6栏的"税额"栏,不填写第6栏"份数"和"金额"数据.
农产品核定扣除方法
(一)投入产出法
纳税人以购进农产品为原料生产货物的,适用投入产出法进行核定扣除.
当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷(1+扣除率)
当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量
其中,扣除率为销售货物的适用税率,目的是为了体现增值税对增值额征税的特点,使得最终产品销项计算税率和它的原料进项计算税率相一致.农产品单耗数量是参照国家标准、行业标准确定的,不是纳税人的个别标准.
案例1甲公司2019年6月销售1000吨乳制品,原乳单耗数量为1.02,原乳平均购买单价为2000元每吨.
当期允许抵扣农产品增值税进项税额=1000×1.02×2000×9%÷(1+9%)=168440.37(元)
(二)成本法
成本法侧重于农产品耗用金额的控制,企业根据税务机关核定的农产品耗用率计算确定本期农产品成本,最后确定当期允许抵扣的增值税进项税额.
当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)
农产品耗用率=上年投入生产的农产品外购金额/上年生产成本
"主营业务成本"中不包括其未耗用农产品的产品成本,在计算时应当予以扣除.农产品耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定.
案例2乙公司2019年6月份销售1000吨乳制品,其主营业务成本为6000万元,农产品耗用率为80%.
当期允许抵扣农产品增值税进项税额=1000×80%×9%÷(1+9%)=66.06(万元)
(三)参照法
试点纳税人购进农产品生产销售上述产品以外的其他产品,可采取"参照法".在投产当期增值税纳税申报时向主管税务机关提出申请,参照所属行业或者生产结构相近的其他纳税人的平均水平,确定农产品单耗数量,由主管税务机关据实核定,并报省税务局备案.
农产品核定扣除报表怎么填写?填写到申报表里面的数额必须要是正确,它的数据也是有相应的公式计算得到,要是不知道它的数据怎么样填写的话,财务也需要懂得具体公式写法.本网站对于这些增值税申报有更详细的内容介绍,有需要的学员可以多浏览相关知识.
农产品进项税额计算扣除的方法
除以1+扣除率是由于我国实行增值税制度，增值税是按照税前价值的一定比例来计算的，该比例即为增值税税率。而增值税税率是加的，如现行的增值税税率为13%，即加上0.13。因此，在计算农产品核定扣除时，需要将扣除后的销售收入除以1+增值税税率，以确保计算出来的净收入不包含增值税部分，避免重复计税，同时还可以减少农产品生产企业的税负，提高其生产经营效益。
增值税一般纳税人从农业生产者购进免税农产品可以凭取得的农产品销售发票或开具的收购发票上注明的买价乘以扣除率计算进项税额抵扣增值税。
增值税一般纳税人购进农产品可以根据供应商身份以及取得发票的类型可以分为以下4种情况:
1、取得一般纳税人开具的增值税专用发票 供应商为一般纳税人，且对方开具了增值税专用发票，按照发票上注明的税额抵扣增值税，取得增值税专用发票，勾选认证抵扣即可，无需额外计算准予抵扣的进项税额。 2、取得小规模纳税人开具的增值税专用发票 从小规模纳税人处采购农产品，取得小规模纳税人开具的3%的增值税专用发票，不要勾选认证抵扣，准予抵扣的进项税额需要计算。 进项税额=发票上注明的金额×扣除率 纳税人购进农产品生产初级农副产品或直接对外销售的，扣除率为9%;纳税人购进农产品用于深加工生产或委托加工13%税率的货物，扣除率加计1%，即扣除率为10%。 一般纳税人从小规模纳税人处采购农产品，取得免税普通发票的，进项税额不得抵扣，比如从从事蔬菜批发、零售的纳税人处购进蔬菜取得对方开具的免税普通发票，不得计算抵扣进项税额。 3、向农业生产者或农民专业合作社购进自产农产品 一般纳税人向农业生产者或农民专业合作社购进其自产的农产品，可以凭借对方到税局代开的免税农产品销售发票或纳税人自行开具的农产品收购发票计算抵扣进项税额。 进项税额=买价×扣除率 买价是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。 扣除率依然根据纳税人购进农产品后生产销售的产品适用税率确定，生产适用9%税率的初级农副产品，则扣除率为9%，生产适用13%税率的应税商品的，扣除率为10%。 4、纳税人购进进口农产品 一般纳税人直接购进农产品，凭取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的税额抵扣增值，无需计算进项税额。 一般纳税人企业职工食堂购进农产品用于职工福利，进项税额不得抵扣。根据《财政部、国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税2016年36号)第二十七条规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，进项税额不得从销项税额中扣除。本文由用户上传，如有侵权请联系删除！转转请注明出处：https://nongye.s666.cn/news/1_657703259.html
相关推荐
-
北航考研报考哪个学校
北航考研的主要升学院校包括以下几类：本校：很多优秀的学生会选择保研继续深造，北航的部分专业既是重点又是特色。华五高校：包括清华大学和北京大学等国内顶级学校，这些学校的专家、院士更多。其他国内重点高校：如东北大学、哈尔滨工业大学、上海交通大学...
-
青海民族大学是985大学吗
根据全国985大学名单可知：青海民族大学不是985大学。目前985大学已经不再评选，已经统筹为双一流建设大学。点击这里查看全国39所985大学名单一览表青海民族大学（Qinghai Nationalities University），位于青...
-
施用有机肥料有哪些好处
一、提高土壤有机质含量。经常施用有机肥能明显提高土壤有机质含量，有利于维持土壤有机质的稳定，改善土壤的理化性状。二、促进土壤团粒结构的形成。土壤有机质、碳酸钙和多糖类物质对土壤结构的稳定性有良好作用。施用有机肥比施用厩肥更能增加土壤有机质的...
-
由于地处亚洲大陆，柬埔寨美食文化深受影响，柬埔寨饮食文化如何？
由于地处亚洲大陆，柬埔寨美食文化深受影响，柬埔寨饮食文化如何？大米是柬埔寨的主食，招待客人的时候是各类的特色美食，有虾丸、酥鱼等。极具特色的就是凉菜了，新鲜蔬菜水果洗干净后在葱蒜等调味品影响下越来越香辣爽口。由细米粉制作而成的过桥米线味儿细...
-
房产赠与和继承有什么样的区别呢？
母爱、父爱都是非常伟大的，很多父母奋斗一生都是为了给子女留下丰厚的积蓄，作为如今财富传承中的房产更是父母的心头之重。对于房产的传承，一般有生前赠与和遗嘱继承两种方式，那么赠与和房产继承的区别是什么？赠与和房产继承哪个比较好？赠与和房产继承的...
-
柑橘黄斑病危害症状及综合防控措施
学农技、找专家、问病害，关注勤农网，学习种养殖技术，帮助农民解决农业生产经营问题，促进农民增产增收。柑橘黄斑病危害症状及综合防控措施。 病害症状： 柑橘黄斑病主要危害柑橘成熟叶片，偶尔也会有危害果实和小枝，常见的有二种症状：黄斑型和褐色小圆...
-
吃鹿茸后应禁忌的食物
1、吃鹿茸后的食物禁忌主要有蔬菜、茶、香蕉、柿子等鞣酸含量高的食物。鹿茸的有效成分会与蔬菜水果以及茶汤中的鞣酸发生化学反应而被破坏，从而降低鹿茸的疗效。2、食用鹿茸还需要注意：实证如突发感冒发热或剧烈疼痛者不宜服用。体格壮实或阳气旺盛的人不...
-
广东环保地坪漆价格多少
广东环保地坪漆的价格如下：A级防火地面环保地坪漆价格：¥100.00/公斤起批量：≥9999公斤品牌：亮豹功能：A级防火、不发火、防静电、防爆产地：广东薄涂型地坪漆价格：12.00元/平方米发货地址：广东惠州惠城区包装说明：不限产品数量：9...
-
石材机器怎么倒角的
石材机器倒角主要有以下几种方式：全自动倒角使用专门的倒角机进行加工，可以自动设置参数并进行倒角操作。这种方式较为先进，但占用空间较大，且使用频率不高。半自动倒角利用红外线切割机进行加工。首先将毛石切割到所需厚度，然后使用切机切割成所需规格，...
-
暴雨洪涝后饮食安全指南速看
暴雨洪涝后饮食安全指南速看暴雨之后的城市犹如孤岛，被困的旅客陆续安全转移。这段时刻是令人难忘的。然而，暴雨洪涝之后，除了重建家园，饮食安全也成为一个至关重要的问题。下面给大家分享关于暴雨洪涝后饮食安全指南速看，欢迎阅读!暴雨洪涝后饮食安全指...
-
三夏农机工作方案
为切实加快抢收抢种进度，提高农机作业质量，夯实全年粮食生产丰产丰收基础，根据上级文件精神和有关要求，结合我县实际，特制定工作方案如下： 一、总体目标 今年“三夏”期间我县将投入各类农业机械4余万台(套)，其中小麦联合收割机3000多台...
-
羽衣甘蓝的栽培与管理
羽衣甘蓝（BrassicaOleraceavaracephala）又名绿叶 甘蓝 。十字花科芸薹属。为一二年生草本植物，原产地中海至小亚西亚一带，栽培历史悠久，早在公元前200年古希腊就广为栽培，如今在英国、荷兰、德国、美国...