小规模纳税人出售自产自销的免税产品,怎么计算销售额?

小规模纳税人出售自产自销的免税产品,怎么计算销售额?

小规模纳税人出售自产自销的免税产品,不计算销项税额,收款全部确认为销售额.

所有自产农产品都是免增值税的,与是否小规模纳税人的身份无关,但是前提是必须将免税的自产农产品销售与应税的其他销售或劳务分开核算.

营改增后的小规模纳税人认定标准:

《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定.

《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人,符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定.申请人应提供的资料如下:

1.《增值税一般纳税人资格通用申请书》;

2.《税务登记证》副本;

3.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件;

4.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件;

5.经营场所产权证明或者租赁协议,或者其他可使用场地证明及其复印件;

6.国家税务总局规定的其他有关资料.

小规模纳税人自产自销的免税农产品如何缴税?

按照税法规定对纳税人销售货物或劳务应缴纳的增值税税额予以免征.增值税的免税,只是免征纳税人销售货物或劳务在本环节的应纳税额,对其外购货物的进项税额不予退税(抵扣),这样享受免税照顾的货物或劳务仍然负担部分税款.

应税产品与免税产品分别记帐,免税应分为内销还是外销,会计分录为:

是内销的免税产品:

借:应收帐款

贷:产品销售收入-免税货物

是外销的免税产品:

借:应收外汇帐款

贷:产品销售收入-出口货物

营改增后农产品如何抵扣进项税

问题一：营改增以后该如何报税？急！！！ 50分 营改增了 你当然要报增值税

按你描述 你应该属于小规模纳税人

去国税办个网上申报

无收入的月份报0

有收入在申报表填列不含税营业额 计算公式：[营业额÷(1+税率)×税率]

会自动生成税额

问题二：营改增以后，接手报税这方面工作，不懂该如何缴纳税款？ 10分 1、店面出租。房产税、印花税要交。增值税要看是否符合优惠政策，现阶段优惠是月（或季）不超过3万（季度为9万）免增值税。城建、教附是以增值税缴纳金额为计税基础的。

2、发票上的金额是48000，不是50400.

3、不含税租金为：2500-2500/1.05*0.05=2380.95

房产税用不含税租金乘税率=2380.95*12%=285.71

增值税=2500/1.05*0.05=119.05

附加税用增值税额119.05乘各自税率

印花税用2500（合同金额）乘税率

问题三：营改增后地税怎么申报，收入总额应当怎么样填，请详细点，谢谢 收入总额是你在国税5月的应纳税总额，不是国税纳税申报表中的“主营业务收入”。

问题四：营改增小规模纳税人如何申报，包括地税和国税的 营改增以后一般的小规模纳税人国税需要申报《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》以及《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料》在税控软件里都可以看到，均为网上申报。如果是实行差额征税的还有相应的明细或者是广告服务业文化事业建设费申报，具体的弗要根据企业的具体情况而定。

地税和原来一样，均为网上申报，只是不需要再选择营业税了，个税、城建、教育费附加、地方教育费附加等还需要申报。这个月应该有印花税年度申报。

问题五：营改增怎么在网上申报交税 各省增值税申报系统及规则有细微区别，下面以黑龙江为例，演示营改增申报流程：

步骤一：抄报税

登陆增值税发票管理系统(以下简称“税控系统”)在“报税处理”模块里，点击“上报汇总”，通过网络向税务机关完整上传上个月开票数据。

步骤二：填报申报表。

登陆网上办税大厅，进入“网上申报”，填报并保存增值税申报表，并点击“正式提交”，确认增值税申报表后显示“已提交”。

步骤三：清卡。

再次登录增值税发票管理新系统，在“报税处理”模块里，点击“远程清卡”，并查询税控系统的“锁死日期”为下个月。

步骤四：确认申报结果。

再次登录“网上办税大厅”，进入“网上申报”，查看增值税申报表后显示的“已提交”变为“已申报”。同时，查询开户银行账号，实时扣缴税款是否成功。

各省增值税申报系统及规则有细微区别，下面以黑龙江为例，演示营改增申报流程：

步骤一：抄报税

登陆增值税发票管理系统(以下简称“税控系统”)在“报税处理”模块里，点击“上报汇总”，通过网络向税务机关完整上传上个月开票数据。

步骤二：填报申报表。

登陆网上办税大厅，进入“网上申报”，填报并保存增值税申报表，并点击“正式提交”，确认增值税申报表后显示“已提交”。

步骤三：清卡。

再次登录增值税发票管理新系统，在“报税处理”模块里，点击“远程清卡”，并查询税控系统的“锁死日期”为下个月。

步骤四：确认申报结果。

再次登录“网上办税大厅”，进入“网上申报”，查看增值税申报表后显示的“已提交”变为“已申报”。同时，查询开户银行账号，实时扣缴税款是否成功。

温馨提示：

按《中华人民共和国税收征收管理法》纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

问题六：该报税了，营改增后需要哪些资料 营改增一般纳税人必报的纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料两类。（一）纳税申报表及其附列资料 1、增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括： （1）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》；（2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）；（3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）；（4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）；一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他一般纳税人不填写该附列资料。（5）《固定资产进项税额抵扣情况表》。（二）纳税申报其他资料1、已开具的税控《机动车销售统一发票》和普通发票的存根联；2、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》、《公路、内河货物运输业统一发票》的抵扣联；3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、运输费用结算单据的复印件；4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票； 5.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联； 6.应税服务扣除项目的合法凭证及其清单； 7.主管税务机关规定的其他资料。 防伪税控企业还应携带税控IC卡或报税盘报送防伪税控系统开具的发票汇总表及明细表。 营改增小规模纳税人纳税申报要带上以下资料：必报的纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料两类。增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料包括：（1）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》；（2）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》。小规模纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》。其他小规模纳税人不填写该附列资料。

问题七：2016营改增纳税申报后怎么办 营改增以后地税的主税营业税取消、只需要申报附加税了，主税就是增值税就得在国税申报了。

问题八：营改增后，国税纳税申报怎么填报表？ 咨询税务局。

营改增后农产品抵扣进项税相关规定如下：

1、农产品抵扣凭证、计算方式：

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)第二十五条第(三)项规定，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：

进项税额=买价×扣除率

买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。

购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。

因此，农产品可以抵扣的进货凭证包括：(1)增值税专用发票;(2)海关进口增值税专用缴款书;(3)农产品收购发票;(4)符合规定条件的农产品销售发票。

2、收购农产品如何抵扣：

根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第26号)第一条规定，餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用国税机关监制的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额。

有条件的地区，应积极在餐饮行业推行农产品进项税额核定扣除办法，按照《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔2012〕38号，以下简称38号文)有关规定计算抵扣进项税额。

3、农产品核定扣除的主要内容：

根据“38号文”及其附件《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》规定，对财政部和国家税务总局纳入试点范围的增值税一般纳税人购进农产品增值税进项税额，实施核定扣除办法，即：购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额，购进除农产品以外的货物、应税劳务和应税服务，增值税进项税额仍按现行有关规定抵扣。并明确，农产品是指列入《农业产品征税范围注释》(财税字[1995]52号)的初级农业产品。同时，还明确了农产品进项税额核定的具体方法及部分扣除标准。