企业所得税怎么算
企业所得税的计算公式为： 企业所得税 = 应纳税所得额 × 税率 - 减免税额 - 抵免税额。其中，应纳税所得额的计算公式为： 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。
确定应纳税所得额
收入总额：包括生产、经营收入、财产转让收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。
不征税收入：通常指与企业取得收入直接相关的，但按照税法规定不征收企业所得税的收入，如财政拨款、行政事业性收费、政府性基金等。
免税收入：指按照税法规定免征企业所得税的收入。
各项扣除：包括成本、费用、税金、损失和其他支出等。
以前年度亏损：允许在计算应纳税所得额时弥补以前年度的亏损。
确定税率
基本税率为25%。
小型微利企业：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，同样减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
高新技术企业、技术先进型服务企业等，可以减按15%的税率征收企业所得税。
非居民企业为20%。
计算应纳税额
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额。
减免税额：指按照税法规定可以减免的企业所得税额。
抵免税额：指企业按照税法规定可以抵免的企业所得税额，如企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税额。
示例计算
假设某企业2023年的财务情况如下：
收入总额：1000万元
不征税收入：50万元
免税收入：100万元
减免税收入：150万元
允许扣除的成本、费用和损失：600万元
适用税率：25%
减免税额：10万元
计算过程：
1. 应纳税所得额 = 1000 - 50 - 100 - 150 - 600 = 100万元
2. 应纳税额 = 100 × 25% - 10 = 25 - 10 = 15万元
因此，该企业2023年应缴纳的企业所得税为15万元。
建议
企业可以根据自身实际情况，合理安排收入、成本、费用等，以降低应纳税所得额，从而减轻税负。同时，合理利用税收优惠政策，如高新技术企业、小型微利企业等，可以有效降低企业税负。
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