地摊经济需要办理营业执照吗？

近日，总理出席记者会并回答中外记者提问时提到，“西部有个城市，按照当地的规范，设置了3.6万个流动商贩的摊位，结果一夜之间有10万人就业。”

此消息一出，不少人表示“自己的创业之路是不是可以从地摊开始了”

截至目前，至少已经有上海、陕西、辽宁、江西、甘肃、杭州、济南、南宁、郑州、南京、成都、合肥、厦门、长春等27个地方明确鼓励发展地摊经济。

很多人会问，我也想摆地摊，补贴家用，不过，摆地摊需要办理营业执照么？需要交税么？作为财务人，“地摊经济”对账务处理会有哪些影响呢？今天我们一起来学习。

什么是地摊经济？

地摊经济，是指通过摆地摊获得收入来源形成的一种经济形式。地摊经济是城市里的一种边缘经济，一直由于影响市容环境而不能堂皇入室，但地摊经济有其独特的优势，在金融危机的背景下一定程度上缓解了就业压力。

地摊经济有哪些好处？

2020年，"地摊经济"火遍大江南北，各地政府纷纷传递出支持"地摊经济"发展的好声音。"地摊经济"把"人民至上"的发展理念转化为群众"真金白银"的获得感、幸福感和安全感。

1.有利可图

摊主经营费用低，没有转手费，没有装修费，没有租金压力，没有雇员工资压力，不用交税，运营成本如此低下的情况下，贩卖与正规商店同等质量的产品，就算价格比商场便宜，仍有利可图。正是这样的利益驱动，使得摊主们冒着物品被罚没的危险摆卖。

2.消费者有需求

购买相同质量的产品，消费者肯定倾向以更低的价格购买。地摊的产品琳琅满目，从衣服裤子，手包，水果，日常用品，化妆品，首饰等等类别都有涉及，满足了许多消费者的需求。而且，地摊特别适应低收入者阶层的需要，现在产品同质化严重，正规的大商场贩卖的东西往往价格偏高，在目前金融危机的前提下，低收入者需要的一般是质量不高，价格实在的产品。

3.缓解就业压力

下岗职工，失业人员，新增的劳动力，离开了土地的农民，更有不少在职的员工在下班后也会去摆卖地摊，为的就是帮补收入。这样的自发的，非正规的就业方式在一定程度上缓解了就业压力，不仅有了充足的存在依据，更存在积极的意义。

4.带动作用

一般有摆卖地摊的街道会比较热闹与繁荣，廉价的地摊可以吸引消费者前来聚集，引起消费者的购买欲望，在一定程度带动周边正规商铺的人流。

摆地摊要不要营业执照？

国务院发布的《无证无照经营查处办法》（以下简称《办法》）自2017年10月1日起施行。根据该《办法》，任何单位或者个人不得违反法律、法规、国务院决定，从事无证无照经营。

这样看来，是不是个人摆地摊，都需要办理营业执照呢？也不是，《办法》也规定了一些可以不用办证办照的情形。根据规定，个人摆地摊售卖下面这些商品或服务，无需办证办照：

01、农副产品

比如蔬菜、花卉、水果、茶叶等。

02、日常生活用品

比如指甲剪、枕套、床单、雨伞、毛巾、袜子等。

03、便民劳务活动

个人利用自己的技能从事依法无须取得许可的便民劳务活动：比如理发、修鞋、配钥匙等。

需要注意的是，售卖上述商品或服务无需办证办照，必须满足一个前提条件：在县级以上地方人民政府指定的场所和时间售卖。

也就是说，不允许无证无照推个小车，走街串巷叫卖。换个角度想，这样规定也是合理的，比如你要卖苹果，如果苹果有问题，在指定场所和时间售卖的话，客户可以找到你，投诉“有门”；沿街叫卖打游击，真是属于投诉无门了。

摆地摊需要缴税吗？

个人摆地摊，属于从事经营活动，主要涉及到增值税、个人所得税。

01、增值税

很多人认为个人不属于增值税纳税义务人，这种看法是错误的。个人从事经营活动，也属于增值税纳税范围。

个人视同小规模纳税人，通常适用3%的征收率。按照规定，个人每次销售额不超过500元，每月销售额不超过2万元的，不用交增值税。有小伙伴问，我生意好，一个月卖了3万块钱水果，是不是要交增值税了？木小牛提示您，需要交增值税，交税金额应为3万*3%=900元；当然，缴纳增值税，还需要缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

有没有可能卖了3万块钱水果，不用交税呢？也是有办法的。

办法1：做工商注册，成立个体户或企业，登记为小规模纳税人，可以享受小规模纳税人月度销售额不超过10万元，免征增值税的优惠。

办法2：个人申请办理临时税务登记，视同小规模纳税人，月度销售额≤10万元，免征增值税。

02、个人所得税

个人摆摊卖东西，属于从事生产经营活动，需要按照“经营所得”计算缴纳个人所得税。实际执行中，税务人员很难准确掌握个人摆摊的收入有多少、费用有多少，所以，要么直接免征个税，要么核定应缴税金额。

需要说明的是，若个人做工商注册，登记为个体户，也需要计算缴纳个人所得税。如果登记为公司，则公司需要计算企业所得税；公司分红给股东时，股东需要缴纳个人所得税。

作为会计，如何处理地摊的账务问题？

财务人应该如何处理“无票支出”

“地摊经济”下国家税法规定如下支出，不用发票同样能做税前抵扣。

1、支付个人500元以下支出

场景：在地摊上，向个人摊贩购买水果等，一次性不超过500元时，只要拿到收据，就可以做税前抵扣。

所需附件：注明收款单位名称，个人姓名及个人身份证号，支出项目，收款金额等相关信息的收据。

政策依据：《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的2018年第28号公告中规定：对方为从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前抵扣凭证，收款凭证应载明收款单位名称，个人姓名及身份证号，支出项目，收款金额等相关信息。

重要提示：只有向个人支付500元以下的支出，才能凭收据做税前抵扣。

案例：地摊上王摊主修理电脑，支付王摊主200元，获取到收款人姓名及个人身份证号，支出项目，收款金额等相关信息的收据。

税前抵扣，会计处理如下：

借：管理费用-修理费用200

贷:现金200

2、福利费，抚恤金，救济金

场景：企业节日向员工发放的福利费，员工生活困难补助等，不需要取得员工开具的发票，就可以税前抵扣

所需附件：福利费，困难补助发放明细表，付款证明等福利支出凭证

政策依据：《中华人民共和国企业所得税税法实施条例》第四十条规定，企业发生职工福利费支出，不超过工资薪酬总额14%的部分，准予扣除。

重要提示：只能用于员工福利费，且不能超过薪酬总额的14%。

案例：公司向李摊主，购买鸡蛋，粽子等共计4万元，作为员工端午节福利。

会计处理如下：

借：管理费用-福利费4万元

贷：银行存款4万元

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云南昆明学生照顾被欺负卖红薯老人生意，你如何评价学生们的这一行为？

如果有家公司，年收入三千万元，你觉得这家公司该有多大规模、多少工作人员呢？

是不是很多人觉得怎么也得5人以上，租个半层楼或一层楼当办公室啊！

今天就来带大家认识一下这个奇怪的公司。

在它的账面上，年收入可以达到三千万元甚至更高，它平时只需要一个人上班，而这个人每天只做一件工作，那就是：

开发票！

当然，税务局是不可能委托任何公司或个人代开发票的，所以从事该生意属于违法行为！

近日，广东警方就抓获了这么一个专门代开发票的犯罪团伙。

据报道，这个犯罪团伙通过注册空壳公司，为2500多家企业和个人开假发票。

在短短几个月合计开具增值税专用发票38000多份，涉及全国22个省170多个地区，虚开金额高达44亿元！

“开票公司”有多暴利？

很多人都不明白为什么这些人能以这么低的税点开出“真发票”来，毕竟没有人会

做赔本的买卖啊。

一般情况下，那些所谓“真发票”的来源大概有以下几种情况：

第一种，不法分子通过注册各种各样的“皮包公司”大量购买发票，凭空虚开、拿钱走人。

比如，前文中被广州警方抓获的团伙，就是人手注册一个空壳公司，利用虚构贸易活动、签订虚假购销合同、提供和虚开各种票证、伪造虚假交易流水等手段来开“真发票”。

一个真实的案例，杨某以自己公司的名义到国税部门申领了80份增值税专用发票。通过微信联系到了需要发票的买家田某，双方谈好以7.2万元的价格将这批发票开具给田某所在公司，价税总额合计700万元，税款额120余万元。杨某用几十元的成本赚了7.2万元，田某则用7.2万元的费用逃了120余万元的税。

第二种，用自己的发票给别人代开，收取一定手续费，然后以“大头小尾”的形式做账，进行偷逃税。

现实中，有些公司因政策等原因缴纳的税点较低，这样便可以为他人代开发票，从中赚取差价。比如，正常情况下是10%的税，公司实际缴国家是5%，代开收取8%，自己可以赚3%的差价。

举个例子，甲为乙代开20万元发票，收取对方3%的手续费（6000元），甲通过漏洞，只需要按照10%的税率对其中的1万元纳税（1000元），可以赚取5000元的差额。

再比如像石油行业这种，有的私家车主加油时并不索要发票，这样加油站就存在多余的发票。假如进项发票为3万元，给客户只开了2万元的发票。那么还剩余1万元的发票违法替别人开，得到的“手续费”装入自己的口袋。这是典型的虚开发票行为。

以上这两种途径是开发票的主要来源。

第三种，一些代开发票公司以低价格购买空白发票，根据购票者要求开具发票，然后再以丢失被盗等缘由去税务部门报失。这样既得到了买票人的购票费，同时也不用缴纳任何税金，只是等过一段时间后，买票人会发现购买的是被报失的发票。

还有一种情况是，闲置的发票被不法分子利用。比如蹲守在超市旁边收集发票的人，以极低的成本获得这些数百元至数千元不等的小票后，去服务台开具发票，聚少成多后可以获得巨额面值的发票。而这些发票的一般市场价是——1000元金额的发票，以30元销售。

这两种途径出票数额相对较少。

上述几种开票的方式都可以说是一本万利，年底“生意”好的时候，一周几万的收入那都不是事儿。

巨大需求市场催生黑色利益链条

代开发票市场“红火”的背后必然是巨大的现实需求。

很多中小企业主，创业维艰。企业赚100万的利润，就需要缴纳25万的企业所得税，净利润以分红方式分配给企业主个人，还要交20%的个税。这样下来，到手真的不剩几个钱了。

如果要降低企业的税金，一个方法是用增值税专用发票抵扣；还一个方式就是通过增加成本费用来降低利润，而差旅费、会议费这些没有比例限制的可以扣除的费用，就需要企业去满世界找发票来报销了。

再比如，很多公司为了省钱，把活包给个人或者上淘宝采购物资，价格便宜了，但没有发票，公司也没法入账。最后，只能代开发票的公司帮忙。

说完企业，再说说个人。假如某员工每个月工资3万元，依照个税管理办法，每月需要缴纳个税4904元。而如果公司将收入中的5000元作为津贴，让他使用发票换领，这样算下来，他每月需要缴纳个税3654元。即使扣除花几十元买来的地铁票、餐饮票等发票成本，每月也能少缴1千多元。

那些代开发票的小团体或企业，就是在这样庞大的业务数量大下，牟取暴利的！

买方和卖方都属违法行为

从法律的规定来看，代开发票是严重违法行为，系偷税行为，无论是买方还是卖方都要为自己的违法行为负责。

《刑法》明确规定虚开增值税发票数额较大的（注意！10万以上就算数额较大了），除了5-50万元的罚金，还要被判处3-10年的有期徒刑！虚开增值税发票税款数额巨大的（50万元以上算数额巨大），直接10年以上有期徒刑。

买发票的人注意啦！

不要以为买来的发票已经成功入账，就可以心存侥幸！

不要以为你的发票是在金三前买的，税局就查不到你！

如果这些枯燥的法律法规不能让你心生警惕的话，那财税君再举个这两天的真实例子：

2017年7月12日，新三板公司久灵早教发公告称，因购买虚开增值税发票被税局罚款21.51万元！

而这个买发票抵税的操作，发生时间是在2015年12月16日！

当时，久灵早教公司董事、业务部经理沈从亮购买了7份虚开的增值税专用发票，发票金额总计69.95万元，税额11.89万元，价税合计81.85万元。

这些发票成功认证并入账，当月也成功抵扣了增值税11.89万元！此外，还在当月全部领用材料并结转成本69.95万元。

但是，时隔一年半，却还是被税局查出来了！

我们来看看这个买票方遭受了什么损失：

1.买来的发票无效，补缴增值税：11.89万

2.因买发票抵税行为，被税局罚款：21.51万

3.当初买发票的钱：7万（假设10个点买的）

其实，如果当初企业诚信纳税的话，缴纳11.89万的税就可以了，现在却花了超40万元来买教训。不仅如此，公司诚信还受

到了损害，以后会被税局列入重点抽查对象。

所以，财税君提醒所有企业和个人，一定要提高纳税人守法意识，使用正规发票，共同维护良好的税收征管秩序，切莫被眼前的蝇头小利迷了眼睛。严查发票是税务部门的重点工作，买卖增值税发票更是“高压线”！一旦触犯，企业不但在经济上蒙受巨大损失，补税罚款、没收非法所得，相关人员还要受到法律的严惩！

合理合法的税务筹划，才是企业降低税负成本的正确途径。

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这些还未跨入社会大门的学生们还保留着学生的那份纯真，那份美好，他们有自己最美好的方式来帮助老弱妇孺。他们的心是如此善良，尊老爱幼，用自己的微薄之力来帮助别人。

这让我们看到了祖国的这一代人，他们也有着我国优良的传统美德。曾几何时，网络上不时有现在的孩子们怎么自私，只为自己着想，没有同情心，甚至为了这一代的青少年担忧。但通过这件事，让我们看到，他们虽然有时候也会任性，也会像长不大的孩子，有着小小的自私。但到了关键的时候，他们还是能够明辨是非的，可能他们的力量很弱小，但他们用自己的零花钱来照顾老人的生意，可见她们是有爱的一代人，在关键的时候他们都会伸出自己的援助之手。

一、事情的起因也很简单，就是两个做小生意的人为了争摊位而发生争执。这件事情中的年轻女子和老人发生争执，不论谁对谁错，我们且不评说。毕竟生活不易，年轻女子也是为了生活，要不谁会抱着小孩在外面摆摊。而且事后该女子也在同学群中真诚道歉了，表示不管事情的因何而起，她都承认自己的错误，并赔偿老人被毁款的物品。

二、学生们看到老人的不易，纷纷伸出援助之手。

在学生们眼中，他们觉得老人是受欺负了，这么大年纪了还出来摆摊，生活肯定很困难，他们唯一能做的就是多光顾老人的生意，老人生意好了一是可以多点收入，再者老人也可以早点回家休息。同学们都说，其实就是想帮帮老人，贡献自己的一点力量。

三、生活不易，不管是老人还是年轻女子，在发生矛盾的时候都各让一步，生活会变得更从容。

生活中我们都要多一份宽容，不要什么事情都斤斤计较，这些学生们都知道要尊敬和帮助老人，我们年轻人就更应该做以尊老爱幼。正所谓退一步海阔天空。