个人房屋租赁要交什么税
法律主观：
近几年，随着房地产市场的发展，个人房产租赁市场有了长足发展，但是营改增以后，个人出租房屋到底需要缴纳哪些税种，税率如何，这是房屋租赁双方都需要面对的问题。个人房屋出租要交哪些税总体来说，个人出租房屋需要缴纳增值税（含附加税）、房产税、个人所得税等，具体分析如下：（一）增值税1、出租住房，不管是自然人还是个体工商户，都按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，即应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%2、出租不动产（不含住房）：（1）如果是自然人，按照5%的征收率计算应纳税额，即应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%（2）如果是个体工商户，适用简易计税方法计税的，征收率为5%；如果个体工商户是一般纳税人，适用一般计税方法计税的，税率为11%。（二）房产税1、出租住房，不管是自然人还是个体工商户，不区分用途，按4%的税率征收房产税。2、出租房屋（不含住房），不管是自然人还是个体工商户，都以租金收入为计税依据按12%的税率征收房产税。3、无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。（三）个人所得税根据规定，个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”计算缴纳个人所得税，适用税率为20%。注意：对个人按市场价格出租的住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。另外，出租房屋，个人所得税前还可以扣除以下税费：1、财产租赁过程中缴纳的税费。2、纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。3、税法规定的费用扣除标准。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。4、个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。（四）其他税费规定对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。如果是非住房（例如商用房），只要在城镇土地使用税开征范围内的，应按规定缴纳城镇土地使用税，但是不同的省市对这块规定不一致。对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。如果是非住房（例如商用房），根据规定应按财产租赁合同缴纳印花税。个人房屋出租的需要交增值税、房产税以及个人所得税，其实看起来是笔不小的数字，实际需要交纳的税款很少，希望大家都能做守法好公民，依法纳税。
法律客观：房屋出租缴纳税款分以下四种情况。一、个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款：1.房产税：以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%(根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定)。5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花(根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表)。二、个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔2008〕24号文件(对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠)：1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。5.免征城镇土地使用税。6.免征印花税。三、企业纳税人出租，房产承租方用于经营应缴纳以下税款：1.房产税：以租金收入12%计算缴纳。2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。4.企业所得税：年终汇算清缴。5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。四、企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房，应缴纳以下税款：1.房产税：以租金收入4%计算缴纳(根据财税〔2008〕24号文件的规定)。2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。4.企业所得税：年终汇算清缴。5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。
城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7%，但这个有地区之分，纳税人所在地是市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
房屋租赁房产税税率是多少
1、房屋性质为住宅用房时的税率
房屋性质如果为住宅，纳税人计算税款时，增值税按照月租金收入划分为三个档次: (一)月租金(不含税)30000以下: 1、增值税:免征; 2、城市维护建设税:免征; 3、教育费附加及地方教育费附加:免征; 4、水利基金:免征; 5、房产税:减按4%的税率计算; 6、个人所得税:减按10%的税率计算。 (二)月租金(不含税)30000-100000元 1、增值税:减按1.5%的税率计算; 2、城市维护建设税:增值税乘7%; 3、教育费附加及地方教育费附加:免征; 4、水利基金:免征; 5、房产税:减按4%的税率计算; 6、个人所得税:减按10%的税率计算。 (三)月租金(不含税)100000元以上: 1、增值税:减按1.5%的税率计算; 2、城市维护建设税:增值税乘7%; 3、教育费附加及地方教育费附加:增值税乘5%; 4、水利基金:按照0.08%的税率计算; 5、房产税:减按乘4%的税率计算; 6、个人所得税:减按10%的税率计算。2、房屋性质为非住房时的税率
(一)月租金收入(不含税)30000元以下: 1、增值税:免征; 2、城市维护建设税:免征; 3、教育费附加及地方教育费附加:免征; 4、水利基金:免征; 5、印花税:按照0.1%税率计算; 6、房产税:按照12%税率计算; 7、个人所得税:按照20%税率计算。 (二)月租金收入(不含税)30000元-10000元以下: 1、增值税:按照5%的税率计算; 2、城市维护建设税:增值税乘7%; 3、教育费附加及地方教育费附加:免征; 4、水利基金:免征; 5、印花税:按照0.1%税率计算; 6、房产税:按照12%的税率计算; 7、个人所得税:按20%的税率计算。 (三)月租金(不含税)100000元以上: 1、增值税:按照5%的税率计算; 2、城市维护建设税:增值税乘7% 3、教育费附加及地方教育费附加:增值税乘5% 4、水利基金:按照0.08%的税率计算; 5、印花税:按照0.1%的税率计算; 6、房产税:按照12%的税率计算; 7、个人所得税:按20%的税率计算。3、公司出租房屋时的房产税税率
公司为一般纳税人: (一)项目开工时间为2016年4月30日前，计税办法选择简易征收 1、增值税:按照5%的税率计算; 2、城市建设维护费:增值税乘7% 3、教育费附加:增值税乘3% 4、地方教育费附加:增值税乘2% 5、水利基金:按照0.08%的税率计算; 6、印花税:按照0.1%的税率计算; 7、房产税:按照12%的税率计算; 8、企业所得税:租金收入并入当期应纳税所得额计算。 (二)项目开工时间为2016年5月1日后，选择一般计税 1、增值税:按照11%的税率计算; 2、城市建设维护费:增值税乘7% 3、教育费附加:增值税乘3% 4、地方教育费附加:增值税乘2% 5、水利基金:按照0.08%的税率计算; 6、印花税:按照0.1%的税率计算; 7、房产税:按照12%的税率计算; 8、企业所得税:租金收入并入当期应纳税所得额计算。 公司为小规模纳税人: 对开工日期无限定，选择简易计税 1、增值税:按照5%的税率计算; 2、城市建设维护费:增值税乘7% 3、教育费附加:增值税乘3% 4、地方教育费附加:增值税乘2% 5、水利基金:按照0.08%的税率计算; 6、印花税:按照0.1%的税率计算; 7、房产税:按照12%的税率计算; 8、企业所得税:租金收入并入当期应纳税所得额计算。 以上是我为您整理的房屋租赁房产税税率，可以看出，对于住宅和商务来说，所需要缴纳的税率是不同的，但整体来看，无论个人或者企业房屋出租税率都不同程度降低，纳税是每个公民的义务，我们都应该熟悉了解税务政策，尽好自己的义务。本文由用户上传，如有侵权请联系删除！转转请注明出处：https://nongye.s666.cn/bk/6_6572081258.html
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