2018年美国新税改政策对美国房产的影响
最近美国已经公布了心得恶水改政策，那大家知道这些税改对美国的房市有哪些影响吗？这都关乎着大家美国购房投资的切身利益噢。接下来就和我一起了解下2018年美国新税改政策对美国房产的影响吧。
美国共和党人11月1日公布新的税改提案，预计部分纳税人在申报联邦所得税时，如果采取列举扣除方式 （parallel tax），将仍然可以抵扣州和地方税（State and Local Tax， SALT）。
众议院筹款委员会（House Ways and Means Committee）主席、共和党人布拉迪（Kevin Brady）表示，应某些州共和党议员的请求保留了部分SALT抵扣。一些纳税人若在州或地方缴了房产税，仍然可在联邦所得税申报时列举扣除，以减轻负担。当前纳税人可以列举抵扣的州和地方税包括房产税和所得税（或销售税）。
但财政部估计，这些列举扣除项在今年将导致联邦政府收入减少约1，110亿美元，未来10年减少1.5万亿美元的收入。本来，白宫及国会共和党人9月公布的税改方案，计划取消州和地方税的列举扣除项目，以弥补联邦税大幅削减公司及个税税率等的影响。
但一些赋税重的州强力游说，说不能取消。加州虽然有意见但没出声，而新泽西州和纽约州的共和党人则威胁，如果不能保留至少部分州和地方税列举扣除，他们就会反对税改提案。
美国州和地方平均减税：富裕的州份平均有较大的州和地方税扣除
加州受益大
加州的个人所得税率全美最高，加州人可以列举扣除州所得税好处很大。去年，加州所得税的最高等级税率为13.3%，相比之下，纽约州和新泽西州的税率则大约是9%。
加州的房产税相比其它州不算高，因为1978年通过的13号法案对加州房产税的征收做了很多限制。然而，对纳税人来说，保留房产税列举扣除当然也是利好。据分析今年房产税的私人金融网站WalletHub的数据，加州房产税并列全美第17低，而新泽西州的房产税全美最高。
据加州税务局（California Franchise Tax Board）数据，2014年，加州人列举扣除了700亿美元的SALT所得税，但只列举扣除了270亿美元的SALT房地产税（个人房产税等）。不过，非营利组织Tax Foundation的资深分析师瓦尔扎克（Jared Walczak）表示，加州在抵扣SALT房地产税方面仍然受益极大，只是比起整体SALT抵扣显得小了。
据美国税收基金会（US Tax Foundation）数据，2015年，加州的整体SALT列举扣除额占到了全美SALT列举扣除额的20%，排全美第一。相比之下，加州的房产税扣除额只占到全美房产税扣除额的15%。
纽约、新泽西州等获益更大
瓦尔扎克说，保留房产税列举扣除对纽约、新泽西等州来说获益更大，因为这些州的房产税在个人税务负担中占比较大。尤其是东北部的州，其房产税都高于加州。
房产税在个人税务负担中占比较大，因此保留房产税列举扣除对纽约州获益更大
据税收基金数据，年入50万美元以上的加州家庭，SALT的列举扣除额占到了他们调整后总收入的7.1%，而房产税扣除额仅占到他们总收入的1.1%。
据税收基金数据，在2015年SALT抵扣在州民总收入占比的排名中，加州仅位列第四，前三名是纽约州、新泽西州和康乃狄克州。在房产税SALT抵扣在州民总收入的占比排名中，加州更是排到了第12位。
不过，比起整体SALT抵扣，房产税列举扣除对全美中产家庭来说更有益，因为房产差距比不上美国人的收入差距。
瓦尔扎克说，一些富有美国人的年收入是中等收入的10倍，但他们的房子不太可能是中等家庭房子价值的10倍。
美国房产税是如何征收的？据悉，在美国50个州都征收房产税，该税收是地方政府的主要收入来源。下面就和我一了解下具体的详细情况吧，有需要的朋友们赶紧来阅读看看。
（转自百度）
在美国50个州都征收房产税，该税收是地方政府的主要收入来源。目前房产税税率是1%-3%，房产税作为房产永久持有的最基本保证。征收房产税的目的是维持地方政府的各项支出、完善公共设施和福利，因此美国房产税的征收主体是郡政府、市政府和学区，联邦政府和州政府都不征收房产税。那么美国如何来征收房产税呢？
征收主体（郡政府、市政府和学区）：
1、美国地方政府来征收房产税，地方政府根据各自实际情况来确定税率并依法征收，这项税收主要用于居民所在区域的教育及公共服务的支出。
2、而美国的联邦政府和州政府是不征收房产税的。美国房产税的征收主体是郡政府、市政府和学区。他们之间的征收比例划分是按1：1：5来征收的。
确定税率：
1、房产税的税率由地方政府根据各级预算来制定，而预算应征收的房产税与房屋计税价值总额每年都有变化，因此房产税税率每年都不同。如果某个地方政府的一年开支为2亿美元，这个地方的房产估价总额为100亿美元，那么该地当年的房产税税率便是2%。假如过了一年后，该地方的经济发展了，房价有所提高，房产估价的总额上涨为200亿美元，但地方政府的开支若维持2亿美元不变的话，当年房产税的税率为1%。也就是说，房价上涨了，房产税可能降低。
2、房产税计算。各地方政府根据本地财政需要，规定一个当地统一的房产税率。而应付房产税则是房产税率与房产纳税价之积。房产纳税价一般是房产市场公平价，但有些地方政府允许一定折扣，政府会提供一个折扣率。在这种情况下，房产纳税价是房产市场公平价与折扣率的乘积。
3、房产估值一般由持有证书的专业评估师给出市场公平价。由于美国大多数房屋为独栋房，所以房与房的差别很大，包括地块的大小、可用面积、房屋式样等。评估师一般会采用销售对比方法，即比较近6个月内三四个在附近已售房屋的价格，根据地块大小、房屋大小、房型、房龄、房屋设施等进行调整。另一个方法是重置成本法，但此法一般是针对新房，主要考虑重建同样房屋所需成本，然后根据地价以及折旧调整。
4、确定税率的具体程序是：市、镇委员会通过预算，各级政府根据各种预算收入和总支出的情况决定征收房产税的数额，再根据评定的房屋计税价值确定房产税的税率。
税率的计算公式为：预算应征收的房产税税额÷房产计税价值总额=房产税税率。
5、税率的高低要受到一定的限制，因为联邦法律规定了对财产（主要是房地产）征税的最高限额。财产估价经地方立法机关正式批准后，即成当地的法定税基。据此形成两种形式的税率。一是名义税率，适用于估价；一是实际税率，适用于市价。由于各地估价比率不一，各地税率也有较大差异。
征收手续：
1、在美国交纳房产税手续简单。通常，地方政府会给每个房主邮寄一份纳税通知。房主需在指定期限内将房产税额通过支票和纳税通知的回执寄回地方政府指定地址即可。有些地方也可以通过网上支付。各地政府对纳税频度各有规定。比如，费城一年只有一次，房产估值办会在每年12月给房主寄发房产税表，房主必须在第二年3月31日前支付。加州房地产税分两次缴纳，第一次是当年的11月1日；第二次是次年的2月1日。新泽西州，一年则分4次。
2、美国房产税的纳税人为拥有房地产的自然人和法人。包括住宅所有者、住宅出租者，但不包括住宅承租者。
免征条件：
美国地方政府规定了一些减免税项目，主要是对自住房屋给予减免税，这是通过减少税基或低估财产价值来实现的。另外还有一种减免美国房产税的方法，即当房产税超过某一最大值时，纳税人可从州政府得到相应的州个人所得税抵免或现金补偿。加州为例，纳税人的主要自用住宅，可免除7000美元的房产税。这个对我们华人具有现实意义。
另外还有退伍军人免税额。美国目前有30个州，对退伍军人自用住宅财产评价提供某一固定金额免税额。
拒交处罚：
1、对未按期限纳税者采取罚息和罚金措施，拖欠时间越长罚金越高。当所欠税款和罚息罚金达到一定程度后，地方政府可以对拖欠房产税房产采取留置、拍卖。很多法拍房就这么来的。
2、由于政府房产税拥有最先申诉抵押权，因此，如果房产主对多方机构有违约，那么地方政府有最优权力在房产拍卖所得款项中得到资金用于抵税。以加州为例，如果超过期限，房主会被征收应付款10%的罚金；逾期三年未缴纳房产税会导致房产被地方政府没收拍卖。
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