中小企业财务风险成因及防范措施

中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2012）08-000-01摘 要 企业财务风险是企业在财务管理中必须面对的一个现实问题，客观存在于企业财务管理的各个环节之中，直接影响企业的生产经营和企业的生存发展。本文就财务风险的成因和防范措施作了简要归纳，通过分析财务风险成因提出相应的防范措施，以便企业通过加强预防和监控，化解财务风险，是企业自身发展壮大。

关键词 财务风险 风险控制 风险防范

在当今这个充满竞争的时代，风险无时不有，无处不在，企业作为市场经济最重要的元素，其风险也越来越大，尤其是财务风险。

一、财务风险的定义

财务风险是指在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，使企业财务收益与预期收益发生偏离，从而使企业造成蒙受损失的机会和可能性。公司财务收益及财务结果达不到预期目标即认为存在财务风险。企业财务活动的组织和管理过程中的某一方面和某个环节中出现问题，都可能促使这种风险转变为损失，导致企业盈利能力和偿债能力的降低，从而阻碍企业达到预期利润的实现，从而产生企业财务风险。

二、我国企业财务风险的现状

我国企业财务风险主要表现在以下方面：

（一）风险意识淡薄

目前，我国有很大部分企业的管理者和经营者对企业财务风险缺乏足够的了解，风险防范意识不强，没有积极地进行风险管理工作，将风险管理视为可有可无的事项。

（二）企业缺乏财务风险管理内部控制制度

目前我国企业大多没有建立内部财务监控机制，即便是有，有的企业的财务监控制度执行力度也是不严，特别是一些企业管理与监控关系混乱，缺乏责任追究制度，难以进行有效的约束和控制，财务风险极易发生。

（三）风险管理框架的构建不完善

企业风险意识的淡薄造成大多数企业没有构成相应的风险管理框架。风险管理框架的构建与进行不是一蹴而就的，也是不单靠企业自身努力就可以达到的，要靠政府相关政策的扶持和企业间成功的经验的分享借鉴。

三、我国企业风险形成的原因

形成企业财务风险的原因是多方面的，既有企业外部原因，也有企业内部自身因素。

（一）财务风险形成的外部原因

企业财务管理的宏观环境复杂多变也是企业产生财务风险的外部原因。

财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素，这些外部环境的变化对企业财务管理产生重大的影响。宏观环境的变化对企业来说，是难以准确预见和无法改变的，其不利变化必然给企业带来财务风险。

（二）财务风险形成的内部原因

1、财务管理者的风险意识淡薄，对财务风险的客观性认识不足。

就目前的情况看，我们的企业管理者和经营者受传统计划经济的影响和受专业教育的程度限制，缺乏职业敏感度，对企业风险认识不足，风险意识淡薄，不能对潜在的风险作出及时准确的判断，还不能在更大程度上适应市场经济环境的要求，认为只要管好、用好资金，就不会产生财务风险。

2、财务决策和管理缺乏科学有效的制度，缺乏对风险进行定期复核和再评估的机制。

目前，我国企业的财务决策普遍存在着经验决策及主管决策现象，对企业风险管理的引导和决策均取决于企业的领导阶层，员工只是遵照执行缺乏主动出击，提出有效方案应对风险的主观能动性，防范风险的思想意识懈怠。由此导致的决策失误经常发生，从而产生财务风险。即使作出了风险预计，过后也是抛之脑后，执行过程中不再复核或是不断评估、改进。

3、资本结构不合理，企业风险管理与内部控制相脱离，财务制度不完善。

资本结构的不合理将使企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，导致财务风险的产生。企业内部控制制度建设不完善，缺乏明确的企业财务风险监督管理机制和对经营者管理者风险决策的激励与约束机制，缺乏有效可行的财务管理制度从而造成财务风险的产生。

四、企业风险的防范措施

（一）培养企业风险意识

任何系统的运行，人都是非常重要的条件，对于一个企业来说，尤为重要的是形成由上而下的全体员工的财务风险意识的培养和强化。而对于企业财务管理部门的人员而言，无论是一般的员工还是领导阶层，都应当树立强有力的风险意识，尤其是领导阶层应增强对企业风险的防范意识。有了有效的领导体系，才会带动员工全员认识到风险防范的重大意义，由纵向的有效管理到横向的有效控制，才会使企业财务风险得到有效的控制，让财务风险意识在财务管理工作的各个环节里得以体现。

（二）建立风险管理机制

1、完善风险管理机构，健全内部控制制度。

企业财务风险管理的复杂性和多样性要求企业必须建立和完善相应的组织机构以对财务风险实施及时有效的管理，只有把企业的财务风险实现组织化运作，才能使企业财务风险管理得到足够的重视和真正的规模运行。建立风险管理机制首先要确立企业财务风险管理的目标和原则，对可能发生得财务风险进行全面分析，在此基础上确立企业财务风险的目标，根据确定的目标，针对风险的性质种类以及对企业财务活动的影响，确立企业财务风险的原则，以便于构建财务风险管理机制的框架。

2、建立健全财务风险的防范机制，完善公司治理机构。

企业内部治理结构的完善，有利于内部控制制度的建立和实施。内部治理结构是内部控制的组织保障，它具有权力配置、激励约束和协调功能，从而影响内部控制的效率，提高企业风险控制能力，实现科学决策、科学管理，形成完整的决策机制、激励机制、制约机制。

3、加强企业的内部审计监督，建立监督控制机制。

审计是对企业的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性经济监督活动。它是一项具有独立性的经济监督活动，是控制和防范财务风险的有力工具，通过开展内部审计方面的工作，可以促使企业发现问题，解决问题，加强财务控制，防范并降低财务风险。

4、及时总结反馈

企业应当结合自身实际，在工作过程中不断的对财务风险管理方案进行监督、评估、总结、反馈，以便对风险管理的有效性进行检验，根据不断变化的情况和存在的问题及时的加以改进、完善。

（三）提高财务决策的科学化水平和企业应变能力

在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量运用科学的决策模型进行决策。同时企业应对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究，并制定多种应变措施，适时调整财务管理政策和管理方法，以提高企业对财务管理环境的适应能力和应变能力，降低因环境变化对企业带来的财务风险。

企业财务风险管理是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，是一项综合性的复杂的现代管理系统，需要企业不断摸索和实践，找出适合本企业的风险管理框架和模式，以便更好的掌控企业，驾驭市场，为企业获取更大的利益提供有效的参考。

企业财务资金管理及风险控制问题

　企业经营管理过程中遭遇各式各样的风险，当中财务风险问题最需要引起重视。下面我就来和你一起探讨企业财务风险控制存在的问题及防范对策。

企业财务风险控制存在的问题

　1.企业财务风险控制内部存在问题

　第一，不能针对特定投资项目给予完善化的调研分析。即在未能理清企业财务风险滋生原委的前提下，就随意制定出县官决策方案。须知主观判断必然造成冒险行为和财务风险，使得企业不能达到预设效益目标并面临严峻的竞争危机。第二，员工财务风险意识极度缺乏。主要是许多企业在实际经营管理环节中，未曾积极推广宣传财务风险管理理念，而一些财务管理工作人员因为专业知识和实践经验的缺乏，容易造成相关风险处理工作的失误，给企业埋下了巨大的安全隐患。再就是许多企业内部财务管理职责关系极为紊乱，包括各类机构之间并未严明划分各自权责，使得资金管理出现诸多矛盾。

　2.企业财务风险控制外部存在问题

　企业财务管理过程中面临诸多外部环境要素，包括社会文化、经济、资源和法律环境等要素，对于财务管理质量都有着深入性影响。单纯拿市场经济环境因素为例，如今相关行业竞争对手数量急速增长，产业类型也愈加丰富，一旦说财务决策出现误差，就会令企业提早步入更深的发展困境。另外，汇率的波动迹象，会令企业筹资成本同步变化，面对日益强化的风险状况，如若宏观经济环境不能平衡性运行，企业的盈利空间便会急剧缩减。

企业财务风险控制问题的防范对策

　(1)加强经营管理

　采取企业之间联营和对外投资多元化控制等战略，保证及时将相关财务风险加以分散化处理。一旦说企业经营过程中面对一些风险较为庞大的投资项目，便可以考虑和其余企业合作进行投资，其间树立起共同分享收益和承担风险的协议，避免因独立承担过重的投资压力而滋生出财务风险控制的漏洞。另外，在多重经经营管理环境下，即便是部分产品因为滞销而给企业带来一定数量的经济损失，经营管理主体也可以考虑借助其余产品收益予以抵消，进一步辅助企业合理贯彻预设的各类收益规范指标。

　(2)缩短运营周期

　这部分周期强调的是企业透过资源生产途径实现销售收入速度的快慢结果，如若周期愈来愈短，证明特定企业现金回笼速率就愈快，相反便更慢。不过因为不同企业技术实力、供应链管理模式等存在差异，这部分周期也不尽相同，一些工艺复杂的行业周期便可维持在几个月以上，工艺稍微简易地往往控制在几天以内。不管何种企业，想要在当前激烈的市场竞争环境中站稳脚跟，就必须在持续提升企业产品和服务质量出基础上，全面缩短运营的周期范畴。

　(3)正确处理企业筹资战略和投资战略

企业财务资金管理及风险控制问题

　随着国家经济的发展和改革开放的不断推进，我国的市场化进程也不断加快。在这样的背景下，企业之间的竞争也愈发激烈。如何才能在市场竞争中立于不败之地，成为目前众多企业家们关注的重点问题。要赢得这次竞争，需要做好企业内部的资金管理和风险控制工作。但是目前我国很多企业在资金管理与风险控制方面还存在着很多问题，需要我们加以解决。只有解决了企业的资金管理与风险控制问题，才能够真正提高企业的市场竞争力，实现企业的长远发展。

　一、企业加强资金管理及控制的必要性

　资金是企业得以运行和发展的基础，是企业中最重要的资产，但同时也是企业中最容易出现问题的流动资产。一个企业要想在市场竞争中取得优势地位，除了人力资源和管理，最重要的便是资金的管理和风险的控制。可以说，一个成功的企业，必然能够做好企业内部的资金管理和风险控制。企业资金的筹集、利用和分配，以及企业的财务风险控制，对于企业的发展具有重要的意义。加强企业资金管理及控制，能够快速的掌握企业的资金流动情况，及时发现企业经营过程中可能面临的财务风险，并且及时拿出应对措施，减少企业的损失，同时还能够实现企业资金的有效周转，增强企业资金的利用率，进而增加企业的效益。

　二、企业财务资金管理中存在的突出问题

　(一)缺乏资金管理意识

　目前我国大多数企业的资金管理中还存在着很多问题。其中最主要的问题便是企业管理人员的资金管理意识缺乏，尤其是很多中小型企业的管理人员对于企业财务管理的认识度不高，并没有真正意识到资金管理的重要性，甚至很多小型企业都没有专门的财务管理机构，即使企业前期能够得到一定的发展，但是由于缺乏资金管理意识，在企业的经营中没有做好财务管理，导致企业的资金周转出现问题，使企业面临着极大的财务风险，最终制约了企业的发展。

　(二)信息失真，难为科学决策提供依据

　企业财务信息的真实性影响着企业的资金分配和管理人员的决策。只有管理人员快速掌握了真实的信息，才能够做出合理的决策。但是，目前很多企业的财务信息都存在着信息虚假的情况，有些企业为了一己私利做假，虚报企业财务信息，导致企业的管理人员难以掌握真实有效的资金信息，进而做出错误的决策。部分企业财务工作由于缺乏相应的监管，做事不认真，在制作财务报表时没有真实反映企业的财务状况，报表与企业真实的资金状况相差甚远，难以为企业管理人员的科学决策提供真实可靠的依据。

　(三)监控不力，缺乏事前、事中的严格监督

　企业内部的资金管理缺乏有效的监控，缺乏事前、事中的严格监督，是导致企业资金管理出现问题的又一个重要原因，也是目前企业资金管理中的突出问题之一。而问题最为突出的是国有企业和家族企业。我国的国有企业一直以来都没有得到有效的内部控制，即使在改制后也仍然存在着很多问题，部分国有企业***员利用手中权力私吞国家财产。虽然企业内部都设置了财务监管部门，但是由于监管人员的权力较小，职位较低，难以对企业的管理人员形成有效的监管。部分家族企业的财务管理人员通过欺瞒等手段将企业财务据为己有，监管人员只能根据上级管理者的指示来处理企业的财务问题，使得企业的资金监管流于形式，给企业带来了极大的资金隐患。

　(四)资金散乱，使用效率低下

　要想使企业的资金得到有效的管理，就必须要将资金集中起来。但是目前很多企业的资金散乱，难以实现有效的集中。这种散乱的管理导致企业的资金难以得到有效的利用，企业各个部门对于资金的利用过分随意，给企业财务管理部门带来了管理上的困难，甚至很多时候企业的财务部门根本不知道企业的资金去向。当企业经营出现问题，急需要资金周转时，才发现企业资金库空虚，最终导致企业的'资金链断裂。

　三、企业财务风险分析

　(一)投资风险分析

　企业在对外投资中，面临着一定的财务风险。尤其是部分企业在投资时没有对投资项目进行严格的考察，没有进行相应的风险评估，对项目的背景也没有深入的了解，当投资的项目因法律问题或者经营问题等难以继续维持下去，便会给投资企业带来严重的经济损失。

　(二)资本运营分析

　在企业资本运营环节中，最大的风险便是企业的存货过多，当企业存货出现积压，企业便面临着极大的风险，一旦市场变化，存货难以处理，便可能会导致企业流动资金不足，影响了企业的正常运营;或者存货保管不当，出现意外毁损，可能导致企业的资金链断裂。有的生产企业为了扩大生产，扩大市场占有率，一味的采用赊销的方式，导致企业应收账款过多，一旦出现坏账问题，企业账款难以收回，便会导致企业资产流失，只有生产成本，却不能取得收益，给企业的资金安全和企业的资金周转带来了极大的风险。

　(三)收益分配分析

　企业盈利后，需要将盈利资金中的一部分分配给股东，一部分作为企业发展资金。如果收益分配制度不合理，会严重影响到企业的长远发展。如果收益分配水平过低，会影响到股东的利益，如果分配水平过高，企业的发展资金不足，又会影响到企业的长远发展。

　四、加强企业资金管理和控制的措施

　(一)实施资金集中管理,积极规避财务风险

　加强企业资金管理和控制，需要实施资金集中管理，积极规避财务风险。具体来说，需要做到以下几个方面：第一，需要健全企业的资金管理制度，俗话说，“无规矩不成方圆”，只有健全相关制度，并且认真执行相关制度，才能够规范企业的资金管理工作;第二，成立企业资金集中管理小组。很多企业的资金管理比较散乱，财务人员难以有效追踪企业的资金流向，更难以实现有效的监管，因此，需要成立资金集中管理小组，企业的资金调度必须要统一由资金管理小组管理，企业的各个部门，各个人员，使用资金必须要向资金管理小组申请;第三，要做好企业的财务预算工作。企业的财务部门必须要与资金管理小组相互配合，做好企业的财务预算工作，对企业的资金情况、经营情况、市场前景、风险情况等加以分析，并做好企业的财务预算，保证企业在下一季度的经营中流动资金充足。

　(二)探索多种监督方式,确保资金安全

　俗话说，绝对的权力导致绝对的贪腐，如果不能将企业财务管理部门的工作置于阳光之下，部分财务工作人员便可能会违背法律法规，违背企业规章制度，以权谋x。而要实现这一点，需要做好对企业财务管理部门的有效监管，需要探索多种监督方式，确保企业资金安全。要做好资金监管，需要完善事前、事中、事后监管机制，建立企业内部的监管小组，制定透明的企业财务制度(在保护商业秘密的前提下)，做好对企业财务预算、资金使用情况、收支情况、专项资金以及其他方面的监督。

　(三)以计算机技术为手段加强资金管理与控制

　要实现企业的资金管理与风险控制，需要引入先进的计算机技术，以计算机技术为手段加强资金管理与控制。企业的资金管理相对比较复杂，计算机技术的运用能够极大的提高财务人员的工作效率，减少人工计算产生的错误。企业应当及时引入先进的计算机软件，让工作人员借助软件开展工作，进而促使财务管理人员做好相关的企业资金管理和控制工作。

　五、结语

　总之，目前我国很多企业在资金管理与风险控制中还存在着一些问题，要解决这些问题，必须要了解企业内部面临的财务风险，采取相应的应对措施，实施资金集中管理,积极规避财务风险，探索多种监督方式,确保资金安全，以计算机技术为手段加强资金管理与控制。进而实现企业资金的有效管理，控制企业财务风险，实现企业的长远发展。

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