哪些行业适用11%的增值税税率

哪些行业适用11%的增值税税率

适用11%的增值税税率的行业主要有：

一、基本生活资料，如水、电、天然气等，初级农产品等；

二、交通运输业、邮政业、基本电信服务、建筑业；

三、不动产租赁，包括土地使用权租赁；

四、不动产转让，包括土地使用权等。

哪些行业增值税税率降到16, 增值税税率从17%降到16%有哪些行业

从2018年5月1日起，一是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。

各行业增值税税率

各行业增值税税率有：17%、13%、11%、6%、3%、0%等，具体如下：

一、一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。

1、适用17%税率。销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。 提供有形动产租赁服务。

2、适用13%税率。

《中华人民共和国增值税暂行条例》

粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜。

《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》

农产品；音像制品；电子出版物；二甲醚。

3、适用11%税率。提供交通运输业服务。

4、适用6%税率。提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。

5、适用0%税率。出口货物等特殊业务。

二、小规模纳税人适用征收率，征收率为3%。

预计哪些行业增值税税率从17降16

3月28日召开国务院常务会议，确定深化增值税改革的措施，进一步减轻市场主体税负。会议决定，从2018年5月1日起：

一是将 制造业 等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，预计全年可减税2400亿元。

二是统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。

三是对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。

5月1日降低增值税税率包括：

01农副食品加工业

02食品制造业

03 酒、饮料和精制茶制造业

04菸草制品业

05纺织业

06 纺织服装、服饰业

07皮革、毛皮、羽毛及其制品和制鞋业

08 木材加工和木、竹、藤、棕、草制品业

09家俱制造业

10 造纸和纸制品业

11 印刷和记录媒介复制业

12 文教、工美、体育和娱乐用品制造业

13石油加工、炼焦和核燃料加工业

14 化学原料和化学制品制造业

15医药制造业

16化学纤维制造业

17橡胶和塑料制品业

18非金属矿物制品业

19黑色金属冶炼和压延加工业

20 有色金属冶炼和压延加工业

21金属制品业

22通用装置制造业

23 专用装置制造业

24 汽车制造业

25 铁路、船舶、航空航天和其他交通运输装置制造业

26 电气机械和器材制造业

27 计算机、通讯和其他电子装置制造业

28 仪器仪表制造业

29 其他制造业

30 废弃资源综合利用业

31 金属制品、机械和装置修理业

适用10%增值税税率的货物有哪些？

一、根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）档案规定：“一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

本通知自2018年5月1日起执行。”

二、根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)规定：“一、纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：

农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

上述货物的具体范围见本通知附件1。

本公告自2017年7月1日起执行。”

下列适用13%增值税税率的有

C

其他的是17%，农产品是13%

国内各行业的增值税税率 生产销售和加工修理修配：17%

运输：11%

现代服务业：6%

小规模征收率：3%

简并增值税税率，利好哪些行业和企业

税负再减，体现对农业、民生领域支援

增值税税率四档变三档，意味着我国全面取消13％的增值税税率，将原来适用该税率的行业“下移”到11％税率这一档中，其他档次税率保持不变。税率简并涉及的行业，包括农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物等。

“简并税率政策，对纳税人最直接的影响就是降低税负，可以有效盘活企业的现金流，提高企业进一步扩大再生产的能力。”税务总局货物和劳务税司副司长林枫表示，化肥、农药、农机、天然气等是工农业生产的重要生产资料，取消此档税率并下调至11％，体现了国家对农业、民生领域的税收支援。

一是在营改增试点期间对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变；

二是给予出口企业出口退税率调整过渡期，在过渡期内对已按13％税率征税的货物维持13％的退税率。

此次还特别规定，对按照17％税率征税的农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变。

水果，蔬菜适用13%的增值税税率吗

财政部 国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知 （财税字〔1995〕52号、全文有效）：

农业产品征税范围注释 农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。农业产品的征税范围包括： 一、植物类 植物类包括人工种植和天然生长的各种植物的初级产品。具体征税范围为： （一）粮食 粮食是指各种主食食科植物果实的总称。本货物的征税范围包括小麦、稻谷、玉米、高粱、谷子和其他杂粮（如：大麦、燕麦等），以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食（如：面粉，米，玉米面、渣等）。 切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。 以粮食为原料加工的速冻食品、泡面、副食品和各种熟食品，不属于本货物的征税范围。 （二）蔬菜 蔬菜是指可作副食的草本、木本植物的总称。本货物的征税范围包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。 经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜，腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等，也属于本货物的征税范围。 各种蔬菜罐头（罐头是指以金属罐、玻璃瓶和其他材料包装，经排气密封的各种食品。下同）不属于本货物的征税范围。 （二）菸叶 菸叶是指各种菸草的叶片和经过简单加工的叶片。本货物的征税范围包括晒菸叶、晾菸叶和初烤烟叶。 1.晒菸叶。是指利用太阳能露天晒制的菸叶。 2.晾菸叶。是指在晾房内自然干燥的菸叶。 3.初考菸叶。是指菸草种植者直接烤制的菸叶。不包括专业复烤厂烤制的复烤烟叶。 （四）茶叶 茶叶是指从茶树上采摘下来的鲜叶和嫩芽（即茶青），以及经吹干、揉拌、发酵、烘干等工序初制的茶。本货物的征税范围包括各种毛茶（如红毛茶、绿毛茶、乌龙毛茶、白毛茶、黑毛茶等）。 精制茶、边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料，不属于本货物的征税范围。 （五）园艺植物 园艺植物是指可供食用的果实，如水果、果干（如荔枝干、桂圆干、葡萄干等）、干果、果仁、果用瓜（如甜瓜、西瓜、哈密瓜等），以及胡椒、花椒、大料、咖啡豆等。 经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。 各种水果罐头，果脯，蜜饯，炒制的果仁、坚果，碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等），不属于本货物的征税范围。 （六）药用植物 药用植物是指用作中药原药的各种植物的根、茎、皮、叶、花、果实等。 利用上述药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。 中成药不属于本货物的征税范围。 （七）油料植物 油料植物是指主要用作榨取油脂的各种植物的根、茎、叶、果实、花或者胚芽组织等初级产品，如菜子（包括芥菜子）、花生、大豆、葵花子、蓖麻子、芝麻子、胡麻子、茶子、桐子、橄榄仁、棕榈仁、棉籽等。 提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的征税范围。 （八）纤维植物 纤维植物是指利用其纤维作纺织、造纸原料或者绳索的植物，如棉（包括籽棉、皮棉、絮棉）、大麻、黄麻、槿麻、苎麻、檾麻、亚麻、罗布麻、蕉麻、剑麻等。 棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干（洗）麻，也属于本货物的征税范围。 （九）糖料植物 糖料植物是指主要用作制糖的各种植物，如甘蔗、甜菜等。 （十）林业产品 林业产品是指乔木、灌木和竹类植物，以及天然树脂、天然橡胶。林业产品的征税范围包括： 1.原木。是指将砍伐倒的乔木去其枝芽、梢头或者皮的乔木、灌木，以及锯成一定长度的木段。 锯材不属于本货物的征税范围。 2.原竹。是指将砍倒的竹去其枝、梢或者叶的竹类植物，以及锯成一定长度的竹段。 3.天然树脂。是指木科植物的分泌物，包括生漆、树脂和树胶，如松脂、桃胶、樱胶、阿拉伯胶、古巴胶和天然橡胶（包括乳胶和干胶）等。 4.其他林业产品。是指除上述列举林业产品以外的其他各种林业产品，如竹笋、笋干、棕竹、棕榈衣、树枝、树叶、树皮、藤条等。 盐水竹笋也属于本货物的征税范围。 竹笋罐头不属于本货物的征税范围。 （十一）其他植物 其他植物是指除上述列举植物以外的其他各种人工种植和野生的植物，如树苗、花卉、植物种子、植物叶子、草、麦秸、豆类、薯类、藻类植物等。 乾花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。 二、动物类 动物类包括人工养殖和天然生长的各种动物的初级产品。具体征税范围为： （一）水产品 水产品是指人工放养和人工捕捞的鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类动物。本货物的征税范围包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗（卵）、虾苗、蟹苗、贝苗（秧），以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品。 干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类，如干鱼、干虾、干虾仁、干贝等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠，也属于本货物的征税范围。 熟制的水产品和各类水产品的罐头，不属于本货物的征税范围。 （二）畜牧产品 畜牧产品是指人工饲养、繁殖取得和捕获的各种畜禽。本货物的征税范围包括： 1.兽类、禽类和爬行类动物，如牛、马、猪、羊、鸡、鸭等。 2.兽类、禽类和爬行类动物的肉产品，包括整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉、盐渍肉，兽类、禽类和爬行类动物的内脏、头、尾、蹄等组织。 各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品，如腊肉、腌肉、熏肉等，也属于本货物的征税范围。 各种肉类罐头、肉类熟制品，不属于本货物的征税范围。 3.蛋类产品。是指各种禽类动物和爬行类动物的卵，包括鲜蛋、冷藏蛋。 经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税范围。 各种蛋类的罐头不属于本货物的征税范围。 4.鲜奶。是指各种哺乳类动物的乳汁和经净化、杀菌等加工工序生产的乳汁。 用鲜奶加工的各种奶制品，如酸奶、乳酪、奶油等，不属于本货物的征税范围。 （三）动物皮张 动物皮张是指从各种动物（兽类、禽类和爬行类动物）身上直接剥取的，未经鞣制的生皮、生皮张。 将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者薰干，未经鞣制的，也属于本货物的征税范围。 （四）动物毛绒 动物毛绒是指未经洗净的各种动物的毛发、绒发和羽毛。 洗净毛、洗净绒等不属于本货物的征税范围。 （五）其他动物组织 其他动物组织是指上述列举以外的兽类、禽类、爬行类动物的其他组织，以及昆虫类动物。 1.蚕茧。包括鲜茧和干茧，以及蚕蛹。 2.天然蜂蜜。是指采集的未经加工的天然蜂蜜、鲜蜂王浆等。 3.动物树脂，如虫胶等。 4.其他动物组织，如动物骨、壳、兽角、动物血液、动物分泌物、蚕种等。

营改增后税率为6%收到对方开来17%发票可以抵扣吗

一般情况下，营改增后，增值税一般纳税人如选择简易征收方式计缴增值税的，所依法取得的专票不得抵扣销项税；

如采取一般纳税征收方式计缴增值税的，则所取得专票可以依法抵扣销项税；

请适时查阅税收相关规定，并留意税收政策的变化，依法操作。

营改增后房屋租赁税率为11%收到对方开来5%发票可以抵扣吗

税编辑

企业应在“应交税费”科目下设置“应交消费税”明细科目，核算应交消费税的发生、交按规定应交纳的消费税，借记“在建工程”等科目，贷记“应交税费—应交消费税”科目；企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，计入该项物资的成本，借记“材料采购”、“固定资产”等科目，贷记“银行存款”科目。

委托加工应税消费品

需要交纳消费税的委托加工物资，应由受托方代收代交消费税，受托方按照应交税款金额，借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费－应交消费税”科目。委托加工物资收回后，直接用于销售的，应将受托方代收代交的消费税计入委托加工物资的成本，借记“委托加工物资”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目；委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣的，应按已由受托方代收代交的消费税，借记“应交税费一应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

营改增开给对方租赁发票对方能抵扣吗

1、首先开具的发票必须是增值税专用发票才可以进行抵扣。普票无法抵扣。

2、租赁分为经营租赁、动产租赁、融资租赁等多种业务，其适用的税率也不同。需要根据租赁业务的合同实质来开具相应税率的发票。

3、作为接受租赁的租赁服务接收方，必须是一般纳税人才可以进行进项税额认证抵扣。非一般纳税人(小规模纳税人、自然人)不得抵扣进项，哪怕其取得了增值税专用发票。

4、如果本案例中，所开发票为专票，对方为一般纳税人。那么该租赁业务所开具的发票上标注的增值税税额是可以进行抵扣的。

5、特别需要注意的是，本业务的发生必须真实，并且不违反其他国家法律规定的特殊禁止性条款。如果发现违规，则对方已认证抵扣的进项税额需要进行转出，不得抵扣。

营改增后个人卖房的发票对方能抵扣吗

不能。发票是税务缴纳的凭证，任何个人不得私自抵扣。开具、收取的收付凭证。由税务机关统一印制、发放和管理，纳税人根据经营范围向税务机关领购相关发票。发票是加强财务会计管理，保护国家财产安全的重要手段。

1.发票是记录经营活动的一种原始证明。由于发票上载明的经济事项较为完整，既有填制单位印章，又有经办人签章，还有监制机关、字轨号码、发票代码等，具有法律证明效力。它为工商部门检查经济合同，处理合同纠纷，法院裁定民事诉讼，消费者向销货方要求调换、退货、修理商品，公安机关核发车船牌照，保险公司理赔等，提供了重要依据。所以消费者个人养成主动索取发票的习惯是维护自身合法权益的保障；

2.发票是加强财务会计管理，保护国家财产安全的重要手段。发票是会计核算的原始凭证，正确地填制发票是正确地进行会计核算的基础。只有填制合法、真实的发票，会计核算资料才会真实可信，会计核算质量才有可靠的保证，提供的会计信息才会准确、完整；

3.发票是税务稽查的重要依据。发票一经开具，票面上便载明征税对象的名称、数量、金额，为计税基数提供了原始可靠的依据；

4.发票是维护社会秩序的重要工具。发票具有证明作用，在一定条件下又有合同的性质。多年来的实践证明，各类发票违法行为，不仅与偷税骗税有关，还与社会秩序的诸多方面。

酒店营改增开具的发票可以抵扣吗

不可抵扣

根据财税〔2016〕36号:关于全面推开营业税改征增值税试点的通知中的附件一“营业税改征增值税试点实施办法”第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

营改增前购进设备开具普通发票为抵扣进项使用后出售税率为多少

从2014年7月1日起，按照3%的征收率计算销售额，按2%计算应交纳的增值税。

1、 《 财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知 》（财税[2009]9号）：

二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：

（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：

1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定 不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产 ，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。

2 、《财政部　国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》? （财税（2014）57号）：

为进一步规范税制、公平税负，经国务院批准，决定简并和统一增值税征收率，将6%和4%的增值税征收率统一调整为3%。

《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条第（一）项和第（二）项中“按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税”调整为“ 按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税 ”。?

营改增后农产品的发票可以抵扣吗

营改增后餐饮变一般纳税人，供应商开过来的免税农产品发票可以抵扣。

《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》：

（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

计算公式为：

进项税额=买价×扣除率

买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。

这里的销售发票就是指供应商开过来的普通发票。

营改增后多税率可以开在一张发票上吗

同一张发票上可以同时开具不同税率、不同品名的货物，如果销售货物、劳务或应税行为的内容较多，还可开具销货清单。

营改增后4月30日前开具的营业税分包发票可以抵扣吗

关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告

国家税务总局公告2016年第17号

第六条 纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。

上述凭证是指：

（一）从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票。

上述建筑业营业税发票在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。

（二）从分包方取得的2016年5月1日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称的增值税发票。

（三）国家税务总局规定的其他凭证。

营改增后收到对方开的水电费发票怎么做账

如果你是增值税一般纳税人，收到的水电费发票是增值税专用发票的话，如下：

借：辅助生产成本—动力费—电（或你自己的成本科目）

应交增值税—进项税额

贷：应付账款（或现金、银行存款）